Статья 212 УК Украины. Проблемы применения статьи на практике
Согласно Уголовному кодексу Украины в текущей редакции, умышленное уклонение https://slinko.com.ua/esli-vas-obvinyayut-v-uklonenii-ot-uplaty-nalogov/ от уплаты налогов, сборов, других обязательных платежей, при размерах от 960 500 гривен и более влечет за собой уголовное преследование. Причем такую сумму набрать и попасть под преследование достаточно просто. Две-три сделки, которые и крупными могут не считаться в фирме, но заключенные с фирмой-однодневкой или еще каким-либо лицом, признанным недобросовестным, уже могут быть признаны незаконными, и предъявят директору предприятия в обвинительном акте, что он из корыстных побуждений, занизил сумму того или иного налога. И директор, несмотря на то, что он предпринимал все необходимые действия для проверки контрагента, думал, что вроде все предусмотрел, везде подстраховался, попадет под уголовное преследование.
Проблемы при применении статьи и способы борьбы с ними
С точки зрения привлечения директоров или других участников бизнеса по статье 212 УК Украины необходимо, чтобы привлекаемый человек осознавал то, что он нарушает закон, имел умысел на неуплату налогов и имел возможность (полномочия) совершить данное преступление. По логике статьи факт совершения преступления должен подтверждаться актом налоговой проверки (ст.86 НКУ), однако дела в ЕРДР (Единый реестр досудебных расследований) могут вноситься на основании любых документов, в т.ч. рапортов оперуполномоченных, каких-либо внутренних заключений и т.п. Вообще же по статистике только 2 процента дел по этой статье доходят до суда, однако фигуранту расследования от этого не легче. Допросы, обыски и изъятия могут пройти и без акта. И что же делать и как действовать предпринимателям?
Рекомендации
Возможно это банальность, но главное в данном случае: не совершать сделок, за которые потом могут доначислить налоги. Контроль за контрагентами, отсутствие фирм «однодневок» и фирм «прокладок», чистота сделок, неиспользование всяких схем по обналичке. Ну а в случае, если с Вами случилась такая беда, надо как можно раньше начать сотрудничество с адвокатом, имеющим опыт работы по данной теме. Нельзя надеяться, что ситуация рассосется сама собой. Нет, не рассосется. Поэтому на допрос нужно приходить только с адвокатом, все следственные действия только в присутствии опытного адвоката. Это, возможно, спасет от более серьёзных проблем и поможет пережить данную ситуацию с минимальными потерями.